Umowa o dzieło – rozliczenia w kilku krokach
Materiał zewnętrzny sponsorowany
Umowa o dzieło wydaje się zdecydowanie mniej skomplikowana niż umowa o pracę czy umowa zlecenie. Również w zakresach oskładkowania oraz podatków ustawodawca przewidział mniejsze ilości obowiązków składkowych i podatkowych. Nie oznacza to jednak, że obowiązków nie ma wcale. Jak więc prawidłowo zgłaszać i rozliczać umowę o dzieło?
Umowa o dzieło definicja
Umowa o dzieło została zdefiniowana w Ustawie z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz. U. z 2020 r. poz. 1740 z późn. zm.), gdzie ustawodawca zdecydował, że definicją umowy o dzieło będzie: Przez umowę o dzieło przyjmujący zamówienie zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, a zamawiający do zapłaty wynagrodzenia.
Umowa o dzieło jest rodzajem umowy cywilnoprawnej, dla której kluczowe jest osiągnięcie rezultatu – czyli wykonanie dzieła. Z perspektywy podatnika – wykonującego dzieło – umowę rozlicza się w ramach jednej deklaracji – PIT. Na przykład PIT 2021 w przypadku zakończenia roku podatkowego 2021, który będzie rozliczany do końca kwietnia 2022.
Opłacanie podatku od umowy o dzieło
Umowa o dzieło jest opodatkowana. Obowiązkiem odprowadzenia podatków został z założenia obłożony płatnik. Choć od tej zasady występują wyjątki.
W przypadku, jeżeli umowa o dzieło nie przekracza 200 zł brutto, zastosowanie może mieć tak zwany podatek zryczałtowany, czyli podatek bez uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 30 ust. 5a Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1128 z późn. zm.): z tytułu, o którym mowa w art. 13 pkt 2 i 5-9, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł – w wysokości 17% przychodu.
W przypadku przekroczenia kwoty 200 zł brutto, ewentualna zaliczka na podatek zależy od przekroczenia lub nieprzekroczenia kwoty limitu progu podatkowego. Zgodnie z art. 13 ustawy o PIT: Za przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, uważa się zgodnie z ust. 8:
przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, uzyskiwane wyłącznie od:
- a) osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą, osoby prawnej i jej jednostki organizacyjnej oraz jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej,
- b) właściciela (posiadacza) nieruchomości, w której lokale są wynajmowane, lub działającego w jego imieniu zarządcy albo administratora – jeżeli podatnik wykonuje te usługi wyłącznie dla potrzeb związanych z tą nieruchomością
- c) przedsiębiorstwa w spadku
– z wyjątkiem przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9.
PITy przy umowach o dzieło
Zamawiający dzieło powinien przygotować dla przyjmującego zamówienie odpowiednią deklarację. Taką deklaracją roczną jest PIT -11. Deklaracja PIT-11 służy płatnikom podatku dochodowego od osób fizycznych. I jest składana do końca stycznia roku następującego po danym roku podatkowym – dla informacji składanych do urzędu skarbowego. W przypadku deklaracji składanych dla podatnika składa się je do końca lutego następującego po roku podatkowym. Właściwym dla deklaracji PIT -11 jest podatnik oraz urząd skarbowy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku podatników, o których mowa w art. 3 ust. 2a ustawy, urząd skarbowy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych.
Deklaracja PIT-11 stanowi dokument źródłowy dla podatnika do przygotowania indywidualnej deklaracji podatkowej podatnika. Jedną z podstawowych deklaracji w PIT 2021, która będzie służyła podatnikom do rozliczenia umowy o dzieło jest PIT -37.
Zastrzeżenie: To jest sponsorowana treść marketingowa. Nie ponosimy odpowiedzialności za treść artykułu. Bądźcie ostrożni przy klikaniu w linki na stronach internetowych i zostawiając Wasze dane osobowe oraz wrażliwe na niepewnych portalach internetowych. Branża kryptowalut pełna jest oszustów i tzw. scamów. Samo inwestowanie w kryptowaluty wiąże się z dużym ryzykiem utraty całości kapitału lub jego większości.
Od ponad 6 lat interesuje się kryptowalutami, tokenami i blockchainem, a także innymi nowoczesnymi technologiami, takimi jak sztuczna inteligencja. Aktywnie inwestuję od ponad 10 lat. Opracowałem setki wysoce merytorycznych artykułów i publikacji dla tego i wielu innych portali zewnętrznych.
